第一章　总则

第一条　为加强本会财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》，结合《浙江省生态旅游商会章程》《浙江省生态旅游商会会费缴纳标准与使用管理办法》的有关规定，特制定本制度。

第二章　财务管理的一般原则

第二条　本会的经费来源和经费使用项目必须遵守本商会章程的规定。必须坚持合理、节约的原则，提倡“少花钱、多办事”的精神。

第三条　商会设立专用账户，设置兼职会计、出纳管理财务工作。实行财务监督，必须保证会计资料的合法、真实、准确、完整。

第四条　严格账号、资金和财产管理。商会账号、资金不得外借，商会不得向外单位提供任何借贷资金的担保。法定代表人定期向理事会报告财务收支情况。

第五条　财务各类原始凭证按月装订成册，保管年限按会计档案管理办法的有关规定执行。

第三章　资产管理

第六条　资产管理必须执行国家规定的财务管理制度，接受会员大会、登记管理机关和财务部门的监督。

第七条　本会的财产分为固定资产、低价值易耗品两大类。固定资产：单价在1000元以上（含1000元，其中专用设备单位价值在1500元以上）使用期限在1年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产列为固定资产。低值易耗品：指单价在1000元以下、使用期限较短、易消耗的物品。做到账物一致。本会资产任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。

第四章　票据管理

第八条　支票管理

（一）本会出纳向开户银行购置转账支票和现金支票必需妥善保管，将购置支票的号码登记在支票领用本上，以便备查。

（二）现金支票只限于本会专职出纳领取备用金使用。

第九条　收据管理

（一）由商会专职人员负责购置、开具、保管及核销往来款收据、会费收据等票据，必须做好辅助记录。

（二）票据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。

第五章　现金管理

第十条　备用金管理

（一）本会兼职出纳员保管并对备用金的安全负责，采取有效措施防止被盗、遗失。商会办公室负责人应监督备用金的安全，不定期检查备用金使用清理。

（二）备用金为本会日常小额开支的周转金，主要用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星物品购置费、小额接待费等。因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由本会秘书长审批，方可支付。外出人员返回后应在3个工作日内报账，不允许长期借款。因单据不全或其他原因不能及时报账时，必须先将余额交回出纳员，待手续完备后随即清账。

第十一条　收入现金管理

（一）现金收入应及时入账，做到日清月结，账实相符。

（二）坚持收支两条线，不得从单位的现金收入中支付现金（即坐支）。

（三）不准将收入的现金以个人名义存款。

第六章　经费收支管理、审批手续及报销规定

第十二条　经费收入管理

（一）凡收到所得现金或者支票，必须开具相应的合法票据，并及时将支票、现金缴银行入账。所收现金一般情况不得过夜。

（二）商会收入只能用于围绕团体宗旨开展业务的活动费用，支付专职工作人员的工资、福利、办公费用、调研费、差旅费和必要的业务招待费用等，不得挪作它用。

（三）本会各项目的应收款由相关人员催收。

第十三条　经费支出及审批手续

商会经费必须严格遵守商会章程和有关规定，使用范围主要包括：

1．商会固定资产购置费、办公费及差旅费；

2．商会召开会议、调研和举办活动的经费；

3．商会组织外出学习交流活动经费；

4．商会表彰、奖励先进费用；

5．支付商会工作人员的工资、保险、福利等费用；

6．其他为开展商会活动必要的费用。

（一）日常经费支出必须请示会长并取得同意，支出5万以上原则上需提前做好预算，并报理事会议审核，三分之二以上理事审批同意；

（二）经费支出由经办人和秘书长、会长签字后方可报销入账。其中商会日常支出经费在5000元（含）以内符合经费预算规划的日常经费使用由秘书长审批同意；5000元至5万元（含）经费使用由会长办公会审批同意；

（三）商会支出具体报销规定

1．商会采购、订制各类物资、工具、维修等开支，需将采购内容、金额等经秘书长审批同意后再进行采购。报销凭证上须写明该费用的用途、经办人、时间、证明人，然后由经办人和秘书长，分管会长、法人签字后方可报销入账。如以综合名称（如办公用品、劳保用品）开出的发票必须附有详细的购物清单，凡发票与实物不符的，不予报销。

2．商会工作人员因公外出，差旅费核销参照《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》执行。

3．商会召开各种会议及组织有关活动需预先编制预算，经秘书长审核后，报会长批准，原则上按预算执行。

4．结合商会的实际情况，如工作人员工资、福利费、通讯费、物业费、水电费等固定费用支出可由会长授权秘书长审批报销，如该类项目费用发生变化须报告会长同意，变动后的第一次支出需经会长审批方可报销。商会日常零星支出经秘书长审核后，可暂先支先报。

第七章　财务交接与审计

第十四条　财务人员因工作调动或因故离职，必须将本人经管的财务工作全部移交给接替人员，做到钱清、帐清、票清。并经监交人员监交后，方可调动或离职。

第十五条　为切实加强对财务工作的监督管理，本会建立财务审计制度。

（一）本会财务原则上每年年终审计一次；

（二）本会变更法定代表人，必须接受社会审计机构的离任财务审计。商会终止时，依法在政府有关部门的指导下成立清算组进行财务清算。

第八章　附则

第十六条　本规程的解释权属本商会理事会。

第十七条　本规程须经本商会会员大会通过后生效。